Что необходимо знать о предприятиях с иностранными инвестициями в РФ

Последние годы показали, что объем прямых иностранных инвестиций в российскую экономику постоянно сокращается, а вывод средств за границу усилился. Основные причины — давление международных санкций, рост кризисных тенденций, ухудшение геополитической ситуации в мире. В новых условиях преимущество получает венчурный бизнес, появляются предприятия с иностранными инвестициями из Китая, Индии, Южной Кореи. Привлечение капитала из-за рубежа в настоящее время крайне важно и требует особого внимания.

Что подразумевается под иностранными инвестициями

Большинство граждан РФ под иностранными инвестициями понимают прежде всего вливание валютных средств из-за рубежа для получения в дальнейшем прибыли. На практике картина более сложная — инвестиции бывают не только денежными, но и, например, интеллектуальными или имущественными, а зарубежными инвесторами могут оказаться заграничные филиалы отечественных фирм или офшорные компании российских олигархов. Правильнее было бы определить понятие «иностранные инвестиции» как любые ценности (материальные и интеллектуальные), которые вкладываются нерезидентами РФ в российскую экономику с целью извлечения прибыли.

• прямыми — при покупке от 10 % и более акций конкретного предприятия с активным участием инвестора в его делах;
• портфельными — при владении менее 10 % акций без активного участия;
• реальными — инвестирование действующих проектов;
• кредитными, нематериальными (приобретение торговых марок, патентов) и др.

Более полную информацию по этой теме можно найти в статье «Иностранные инвестиции».

Иностранные инвестиции в РФ: механизмы правового регулирования

Для бизнесмена, который пускает в оборот свои капиталы в другой стране, всегда существует опасность потерять вложения. Именно поэтому он нуждается в законодательной защите своих интересов, в определенных гарантиях — на реинвестиции, право выплачивать налоги один раз в конкретной стране, дополнительные таможенные льготы и др.

Правительство РФ заинтересовано в привлечении зарубежного капитала. Интересы инвесторов защищены рядом Федеральных законов — № 160-ФЗ от 09.07.1999 г. «Об иностранных инвестициях в РФ», № 7-ФЗ от 12.01.1999 г. «О некоммерческих организациях» и другими законодательными актами субъектов РФ.

Деятельность кредитных организаций с иностранными инвестициями регулируется нормами банковского законодательства — Законом РФ № 86-ФЗ от 10.07.2002 г. «О Центральном банке РФ», Положением «Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями» (Пр. ЦБР № 437 от 23.04.97 г.) и другими.

Практическим воплощением такой политики стало создание в РФ 25 особых экономических зон с законодательными преференциями для зарубежных вкладчиков.

Подробнее узнать о механизмах защиты капитала из-за рубежа можно, ознакомившись со статьей «Правовое регулирование иностранных инвестиций в РФ».

Иностранный инвестор: кто им может стать

Законодательство РФ (ст. 2 Закона РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999 г.) четко определяет, кто может стать иностранным инвестором:

• иностранная организация — с/без прав юрлица, официально учрежденная и законно действующая в своем государстве, правомочная совершать инвестирования за границей. Исключение — зарубежные компании, находящихся под контролем российского гражданина или юрлица из РФ;
• правоспособный и дееспособный иностранец, который имеет право согласно с законодательством страны проживания инвестировать за рубежом, за исключением лиц со вторым российским гражданством;
• лицо без гражданства, имеющее в соответствии с законодательством страны проживания право на зарубежные инвестиции;
• международная организация;
• иностранное государство.

Больше полезной информации вы найдете в статье «Иностранный инвестор».

Интересный факт: по итогам 2017 года десятка государств-лидеров по инвестициям в РФ выглядит таким образом:

1. КНР (32 проекта).
2. Германия (28).
3. США (19).
4. Италия (17).
5. Япония (17).
6. Южная Корея (12).
7. Франция (11).
8. Швейцария (11).
9. Великобритания (8).
10. Финляндия (7).

Предприятия с иностранными инвестициями в РФ: организационно-правовые формы

Законодательство РФ, говоря об организационно-правовых формах бизнеса, не разделяет граждан-резидентов и нерезидентов РФ. Все инвесторы, желающие зарегистрировать ту или иную форму хоздеятельности в госреестре юрлиц России, должны руководствоваться едиными законами и правилами. Такой подход предоставляет возможность каждому предпринимателю рассчитывать на получение заграничных инвестиций.

Успешное осуществление предпринимательской деятельности с участием иностранных инвестиций во многом зависит от правильного выбора формы ведения бизнеса. Все зависит от целей и характера деятельности. Так, например, прямые иностранные инвестиции (ПИИ) могут быть коммерческими и некоммерческими.

Коммерческие юрлица

Коммерческие предприятия — это юрлица, созданные для извлечения максимальной прибыли для держателей акций (ст. 50 ГК РФ). Использование инвестиций из-за рубежа позволяет увеличить размер дохода.

Коммерческие организации с иностранными инвестициями могут создаваться в форме обществ (ООО, АО, ОДО), хозяйственных товариществ (полных и коммандитных), фермерских хозяйств, артелей, различных кооперативов и др.

Государство может также заключать соглашения об инвестициях с иностранными инвесторами по объектам муниципальной или госсобственности (Федеральный закон № 115-ФЗ «О концессионных соглашениях» от 21.07.2005 в ред. 03.08.2018).

Некоммерческие организации (НКО)

Ст. 50 ГК РФ определяет НКО как такие, которые в качестве главной цели рассматривают не прибыль и ее последующее распределение, а удовлетворение потребностей духовных, социальных, научных, образовательных и других. К некоммерческим относятся:

• религиозные организации (общины, миссии, монастыри и др.);
• общественные организации (сообщества, товарищества и др.);
• политические партии;
• благотворительные фонды;
• ассоциации, союзы;
• образовательные, культурные и другие организации.

Количество организационно-правовых форм НКО Гражданским кодексом РФ не ограничено. НКО как форма организаций с иностранным капиталом руководствуются в своей деятельности положениями Федерального закона № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 (ред. от 29.07.2018). Так, ст. 6 закона определяет некоммерческие организации, которые принимают участие в политических акциях или влияют на формирование общественного мнения населения РФ, получая при этом иностранные инвестиции в виде денег, имущества, как те, что выполняют функции иностранного агента. Это обязывает такие компании перед началом своей деятельности зарегистрироваться в специальном госреестре. Религиозные объединения, получающие помощь из-за границы, обязаны ежегодно предоставлять детальный отчет о поступивших средствах (ст. 25.1 Закона РФ №125-ФЗ «О свободе совести и религиозных объединениях» от 26.07.1997 в ред. 05.02.2018).

Виды организаций с иностранными инвестициями в РФ

Классифицируются виды предприятий с зарубежными инвестициями в зависимости от размеров вкладов акционеров. Так, самостоятельное ведение бизнеса предусматривает вложение не только капитала инвестора, но и его труда, интеллекта, времени. В таком случае 100% прибыли будет также принадлежать ему.

Большее распространение получило долевое участие в бизнесе. При одинаковом участии партнеров предприятие основывается на паритетных началах. В зависимости от величины такого участия влияние инвестора на компанию может определяться как:

• контрольное (при наличии контрольного пакета акций);
• существенное;
• незначительное.

Предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам

Наличие в уставном капитале ПИИ от 51 до 100 % средств из-за границы обеспечивает право иностранного инвестора стать контролирующим лицом или собственником предприятия. Для этого ему необходимо основать компанию или выкупить доли у владельцев уже существующей фирмы. Это гарантировано Федеральным законом РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999. При этом следует учесть, что действие данного закона не распространяется на предприятия стратегического значения, оборонной, авиапромышленности и др., образовательной, научной, религиозной сфер.

Ограничено действие этого нормативного правового акта и в отношении инвестиций в банковскую сферу. Так, ст. 18 Закона РФ № 395-1 «О банках и банковской деятельности» в ред. 03.08.2018 г., предписывает, что максимальное участие иностранного капитала в кредитных организациях составляет 50 %, в случае превышения этой квоты лицензия будет отозвана.

Такие ограничения призваны прежде всего защитить национальные интересы страны (в том числе отечественных производителей) от зарубежных конкурентов.

Совместные предприятия

Термин «совместное предприятие» (СП) в России появился в 1920 годах, приобрел популярность в конце 1980-х, использовался в обиходе в 1990 гг. Закон РСФСР № 1545-1 1991 г. отмечал, что юридические лица с участием иностранного элемента являются субъектами международного права. Именно таковыми являются СП — коммерческие организации с участием иностранцев.

Сегодня термин СП отсутствует в экономико-правовой терминологии. Закон РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999 г. оперирует другим, более емким понятием — коммерческие организации с иностранными инвестициями (КОИИ). Причем в роли инвестиций могут выступать не только деньги, но и современные технологии, оборудование, ценные бумаги и др.

Отечественное предприятие обретает статус КОИИ с момента присоединения к его учредителям одного/нескольких иностранных акционеров (доля не должна быть менее 10 % от уставного капитала). С этого момента на организацию распространяется действие вышеупомянутого Закона РФ № 160-ФЗ. На предприятиях с совместным капиталом собственность иностранных инвесторов гарантированно подлежит правовой защите и не может отчуждаться (ст. 8).

Подробнее узнать о всех плюсах и минусах создания КОИИ можно, прочитав статью «Совместное предприятие с иностранной компанией».

Представительства и филиалы иностранных юридических лиц

Согласно ст. 4 Федерального закона № 160-ФЗ от 09.07.1999 г. зарубежные юрлица, занимающиеся бизнесом в РФ, правомочны учреждать свои предcтавительcтва и филиалы. Для этого необходимо, чтобы головная компания несла непосредственную ответственность по всем принятым обязательствам в РФ, а созданное ею подразделение получило аккредитацию.

Если материнская компания не планирует заниматься фактической деятельностью — производить товар, продавать услуги и др., но есть необходимость в представлении ее интересов в том или ином регионе РФ, имеет смысл открыть представительство. Детальнее тема раскрыта в материале «Представительство иностранной компании в России».

Филиал может выполнять как представительские функции, так и торгово-производственные. Созданные подразделения как составные части головной компании также подпадают под действие Закона РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999 г. и пользуются всеми соответствующими гарантиями и льготами.

Структура организаций с иностранными инвестициями в РФ

Как уже отмечалось, инвесторы-нерезиденты РФ пользуются такими же правами, что и россияне.

Все полномочия, порядок осуществления контроля и управления КОИИ должны быть прописаны в уставе.

Чаще всего встречаются:

1. КОИИ с равноправным контролем – когда партнеры имеют равные права, учредители активно не участвуют в управлении, делегируя эти функции профессиональным менеджерам. Руководитель назначается на учредительном собрании акционеров, его права и обязанности — представление интересов компании, заключение договоров, исполнительные функции и др. — определены учредительными документами (ст. 274 ТК РФ).
2. КОИИ с преобладающим контролем одного из учредителей. Собственник предприятия может самостоятельно управлять и возглавлять компанию или назначить руководителя.

Структура КОИИ определяется учредителями самостоятельно, согласно с выбранной организационно-правовой формой. Например, универсальная структура АО включает:

• акционерное собрание как высший орган;
• совет директоров (3, 5 и более, но обязательно нечетное число) — для управления между проведением собраний;
• правление — назначает совет директоров;
• должность гендиректора с правом первой подписи;
• ревизионную комиссию.

Подбор и трудоустройство сотрудников должно происходить в рамках трудового законодательства РФ. Возглавить КОИИ может не только гражданин РФ, но и иностранец, имеющий разрешение на трудоустройство в РФ. Руководство представительств и филиалов назначает головное предприятие.

Цели и задачи создания КОИИ

Использование зарубежных инвестиций при создании совместных предприятий предусматривает достижение нескольких целей, главная из которых — получение выгоды. Это важно не только для непосредственных участников сотрудничества. Благодаря КОИИ в масштабах государства будут решаться задачи:

• поступления на рынок новых высококачественных продуктов/услуг и, следовательно, импортозамещения;
• получения валюты;
• внедрения инноваций и ускорения модернизационных процессов в экономике;
• обеспечения регионов новыми рабочими местами и другие.

Для учредителей и акционеров совместного предприятия главная задача – обоюдная финансовая выгода. Иностранные участники, кроме этого, преследуют ряд других целей:

• расширить зону сбыта продукции и найти новых партнеров;
• закрепиться на данной территории в расчете на более благоприятную ситуацию в будущем;
• использовать высококвалифицированную и дешевую местную рабочую силу;
• получить доступ к дешевым энергоносителям и другим сырьевым ресурсам.

Благодаря инвестициям из-за рубежа российские предприниматели рассчитывают повысить производительность, внедрить передовые технологии, повысить материальную заинтересованность работников в результатах труда, снизить финансовые риски, оптимизировать маркетинг на предприятиях с привлечением иностранных инвестиций, выйти на мировой рынок. Получение статуса КОИИ позволит воспользоваться правом на льготы и т.п.

Варианты создания предприятий с иностранными инвестициями

Иностранцы, желающие создать ПИИ, могут пойти по одному из возможных путей. Первый способ предусматривает, что уставный капитал будет на 100 % состоять из средств учредителя. В этом случае возможны два варианта:

• Организация фирмы с нуля, в том числе дочерних предприятий с правом юридического лица.
• Покупка уже существующего российского предприятия.

Для госрегистрации компании нерезидент должен подать заявление, заверенные у нотариуса учредительные документы (2 экземпляра), подтверждение юридического адреса, выписку из торгового реестра страны проживания, оплатить пошлину и регистрационный сбор.

Второй способ применим к уже действующим компаниям. Создание предприятий с иностранными инвестициями связано с долевым участием в бизнесе. Чтобы организация получила статус КОИИ, инвестору-иностранцу достаточно приобрести не менее 10 % акций ее уставного капитала.

Ст. 4 Федерального закона РФ № 160-ФЗ от 09.07.1999 г., предоставляет право уже действующим КОИИ открывать структурные подразделения вне места нахождения головной компании. Для аккредитации таких структур потребуется подать заявление, предъявить учредительные документы с положением о филиале, выписки о решении его открытия и др.

Порядок регистрации

Закон РФ 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 г. (в ред. 03.08.2018 г.) четко указывает, какой регистрационный орган осуществляет регистрацию юридических лиц с иностранным капиталом. Это ФНС (ст. 2).

Госуслуга предоставляется через инспекции на местах. Адреса и контактные данные указаны на сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/.

Алгоритм действий при этом следующий:

1. Определить организационно-правовую форму бизнеса и придумать название будущей фирмы.
2. Оформить решение о создании компании.
3. Найти юридический адрес.
4. Подготовить устав.
5. Уплатить пошлину.
6. Подать заявление и пакет бумаг в инспекцию ФНС. Это можно сделать лично, а также на сайте ФНС, через “Госуслуги” или МФЦ.

Регистрация, внесение записи в реестр и оформление бумаг занимает 3-5 дней с момента принятия заявления. Подробную информацию о том, как узаконить иностранному гражданину свой бизнес в РФ, можно найти в статье «Регистрация ООО с иностранным учредителем».

Приобретение доли или компании целиком

Законы РФ никоим образом не дискриминирует права иностранцев — физических и юридических лиц — на куплю-продажу имущества и ценных бумаг на территории России, в том числе на приобретение контрольного пакета акций или предприятий целиком. При покупке доли или уже созданной российской компании должна заключаться сделка по переходу собственности на долю или предприятие полностью. После этого необходимо зарегистрировать изменения в составе акционеров и уставного капитала. Договор оформляется на русском и иностранном языке.

Покупатель-иностранный предприниматель, имеющий намерение инвестировать в основной капитал, должен внести деньги или имущество в установленные сроки. Оплата возможна также путем внесения имущества – например, импортного оборудования.

Продажа доли в российском ООО нерезиденту РФ

Процедура покупки нерезидентом РФ доли в уставном капитале ПИИ ничем не отличается от совершения такой сделки гражданами РФ. Для ее оформления следует подготовить официальные бумаги — нотариально заверенный договор купли-продажи, решение общего собрания, список учредителей, решение о согласии на крупную сделку или справку о непревышении суммы в 25 % от стоимости имущества и др. От иностранца с правами юридического лица требуется предоставить выписку из торгового реестра.

При приобретении иностранцем 5% и более акций уставного капитала предприятия стратегического значения покупатель обязан в течении 45 дней уведомить об этом уполномоченный госорган (Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ в ред. от 03.08.2018).

Что следует знать о налогах

Российское государство гарантирует предприятиям, имеющим в своем уставном капитале 25% и более иностранного капитала, налоговую стабильность на срок до 7 лет. Иностранные юрлица обязаны стоять на учете в налоговой инспекции с момента начала своей деятельности в РФ.

На КОИИ распространяются следующие льготы:

• общая ставка налога на прибыль — 20 % (ст. 284 НК РФ);
• налоговые каникулы на два года;
• возможность получить инвестиционный льготный налоговый кредит, когда организация рассчитывается с бюджетом по мере того, как в течении 1-5 лет погасит начисленные проценты, тело кредита и сумму налога на прибыль.

Федеральный закон РФ № 160-ФЗ ввел понятие «совокупная налоговая нагрузка». Речь идет об общей сумме, необходимой для уплаты федеральных налогов (кроме НДС на российские товары и акцизы) и сборов в государственные внебюджетные фонды (кроме ПФ РФ) с момента поступления инвестиций. В целом налоговое давление не способствует увеличению иностранных инвестиций в экономику РФ.

Подробнее о налоговой политике РФ относительно КОИИ можно узнать из статьи «Налогообложение ООО с иностранными инвестициями».

Об учете на предприятиях с иностранными инвестициями

Бухучет и вся отчетность на предприятиях с иностранными инвестициями (ПИИ) в РФ должны производиться согласно требованиям российского законодательства. Отчетная документация не может быть передана за рубеж и ведется на русском языке. Вся ответственность за бухучет лежит на руководстве ПИИ, а учетная политика утверждается на собрании акционеров.

Распределение прибыли между акционерами — внутреннее дело каждого предприятия, но все необходимые налоги с доходов должны быть перечислены в бюджет. По итогам года все КОИИ проходят обязательный аудит и предоставляют бухотчетность в налоговые и статистические органы.

Подведем итоги

Несмотря на негативную роль санкций со стороны США, Канады, Австралии и стран ЕС, интерес зарубежных инвесторов к России не угасает. Сместились лишь географические координаты — Европа теряет свои позиции, Азия (в первую очередь КНР) усиливает.

Среди капиталовложений преобладают прямые инвестиции в добывающую и производящую промышленность, агросектор, наукоемкие технологии и др. Правительство РФ заинтересовано в притоке средств и новых технологий из-за рубежа, создании рабочих мест, поэтому обеспечивает юридическую защиту интересов иностранных инвесторов. Наибольшую популярность получили КОИИ.

Коммерческие организации-юридические лица с участием иностранного элемента являются субъектами международного права. Такие компании возникают в результате:

• создания новой фирмы или покупки уже существующей;
• приобретения акций или долей предприятия (долевое участие);
• открытия филиалов и представительств согласно действующему законодательству РФ.

Предприятия с иностранными инвестициями

К предприятиям с иностранными инвестициями относятся те, доля участия в которых иностранного акционера (участника) не ниже 10%. Организационно-правовая форма для такого предприятия может быть любая, которая предусмотрена нормами ст. 4 ГК РФ.

Выбор организационной формы зависит от таких факторов, как:

• планируемая направленность деятельности предприятия;
• количество ее участников (акционеров);
• размер уставного фонда (капитала);
• других факторов, обозначенных законодательством.

Предприятия с зарубежными капиталовложениями: основные виды

В соответствии с нормами законодательства и сложившейся практикой такие предприятия могут создаваться следующих видов:

• С долевым участием иностранного капитала. Часто такие предприятия называют совместными, поскольку наряду с иностранными учредителями (участниками) ЮЛ или ФЛ в составе присутствуют и российские ЮЛ или же ФЛ.
• Принадлежащие иностранным инвесторам на 100%.
• Представительства иностранных корпораций и их филиалы.

Способы создания

Существует три основных способа создания предприятий с внешними капиталовложениями. Первым является учреждение нового предприятия, когда готовится и подается комплект документации в регистрирующий орган по требованиям, предъявляемым к регистрации новых ЮЛ. Второй способ, когда уже в существующем предприятии выкупаются доли или же эта компания покупается полностью.

Третий способ применяется в случае, когда иностранная компания решила в РФ открыть свое представительство или же филиал.

Регистрационные особенности

Требования, применяемые для регистрации предприятий с внешними капиталовложениями в сравнении с требованиями для российских организаций ничем не отличаются. Основные особенности в регистрационном процессе касаются лишь документов, которые потребуются от иностранных учредителей (участников) создаваемого предприятия.

В этом случае в качестве дополнительных документов от иностранного инвестора ЮЛ понадобится предоставить:

• выписку, сделанную из торгового реестра или же регистрационное свидетельство иностранного ЮЛ, выданное странной его регистрации;
• банковскую справку о наличии счета в качестве подтверждения о платежеспособности;
• документ, правоустанавливающий полномочия исполнительного органа (директора) иностранного ЮЛ;
• доверенность на лицо, которое уполномочено на представление интересов;
• справку из фискального органа иностранного государства, в которой будет указан присвоенный номер налогоплательщику.

Примечание: на иностранном языке документация в обязательном порядке должна содержать перевод на русский язык, при этом такой перевод следует заверить у нотариуса. В качестве альтернативы для стран-участников Гаагской конвенции возможна консульская легализация путем проставления штампа «апостиль».

Если создается ООО со 100% иностранного участия, то для внесения уставного фонда в размере обязательных 50% при регистрации (если он закреплен в рублях), требуется открывать валютный счет и рублевый. Изначально средства поступают на счет валютный, а потом посредством конвертации переводятся на рублевый.

В этом случае в качестве дополнительных документов иностранному инвестору ФЛ необходимо предоставить копию паспорта совместно с визой.

В таком случае также действует примечание для легализации документации на иностранном языке: нотариальное заверение на русский или же консульская легализация.

http://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/predpriyatiya-s-inostrannymi-investiciyami.html
http://utmagazine.ru/posts/13908-predpriyatiya-s-inostrannymi-investiciyami