Все что необходимо знать о лизинге. Все, что нужно знать о лизинге в россии Кто может быть лизингодателем по договору лизинга

Аренда. Аренда — это имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату. В договоре аренды участвуют две стороны — арендодатель и арендатор. Арендодатель — собственник имущества, сдающий его в аренду. В качестве арендодателя могут выступать лица, уполномоченные законом или собственником сдавать иму­щество в аренду. Арендатор (наниматель) — лицо, получающее имущество в аренду и использующее его в своих целях в соответ­ствии с назначением имущества или согласно условиям, закреп­ленным в договоре.

Переданное в аренду имущество остается собственностью арен­додателя, а произведенная продукция, доходы, материальные и другие ценности, улучшения арендованного имущества, не пре­дусмотренные договором аренды, являются собственностью арен­датора. Арендатор имеет право частично или полностью выкупить арендованное имущество, если ограничения или запрещения не предусмотрены законодательством. Если договор аренды заключен на срок более одного года или одной из сторон является юриди­ческое лицо, то он должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государствен­ной регистрации. Критерии классификации и виды аренды пред­ставлены на рис. 10.6.

Арендная плата — плата за пользование имуществом, вноси­мая арендатором на условиях и в сроки, определенные в договоре аренды (табл. 10.4). Арендная плата включает амортизационные отчисления от стоимости арендованного имущества, размер кото­рых определяется в договоре; средства, передаваемые арендатором арендодателю для ремонта объектов по истечении срока их арен­ды; часть прибыли (дохода), которая может быть получена от ис­пользования взятого в аренду имущества (арендный процент), на уровне, как правило, не ниже банковского процента. По согласо­ванию сторон возможно использование и других составляющих арендной платы. Арендная плата может устанавливаться как за все арендуемое имущество, так и отдельно за каждую из его составных частей. Сроки и условия перечисления арендной платы определя­ются договором.

Арендодатель включает арендную плату в состав доходов от внереализационных операций. Поскольку услуги по сдаче имуще­ства в аренду облагаются налогом на добавленную стоимость, то выделяются причитающиеся в бюджет суммы налога на добавленную

Рис. 10.6. Виды аренды

Таблица 10.4 Арендная плата

Периодичность внесения

Форма внесения

Составляющие арендной платы

Периодичность пересмотра

числяемая на стои-

Доля от продукции

или доходов, полу-

ченных в результате

была получена при непосредственном

арендатором определенных услуг

дуемого имущества Затраты на

объекта аренды по

ных договором, на улучшение арендо-

окончании ее срока

Расходы на стра­хование арендуемого

Возложение на арендатора затрат,

вором, на улучшение

стоимость. Арендатор относит арендную плату на издержки про­изводства (обращения). Налог на добавленную стоимость в этом случае подлежит возмещению из бюджета. При текущей аренде объектов непроизводственного назначения и отнесении арендной платы за счет соответствующих источников налог на добавленную стоимость погашается за счет этих же источников. Амортизацион­ные отчисления по объектам основных средств, сданных в аренду, производятся арендодателем (за исключением амортизационных отчислений, производимых арендатором по имуществу по договору аренды предприятия, и в случаях, предусмотренных в договоре финансовой аренды).

Аренда предприятия — это аренда имущества предприятия, а также его структурных подразделений (производственных и обслу­живающих участков, групп, производств, цехов и т. п.). Передача предприятия арендатору осуществляется на основании передаточ­ного акта. Амортизационные отчисления по объектам основных средств, сданных в аренду, производятся арендодателем (за исклю­чением амортизационных отчислений, производимых арендатором в случаях, предусмотренных в договорах аренды предприятия и финансовой аренды).

Лизинг. Лизинг — разновидность аренды. Закон РФ «О лизинге» трактует лизинг как вид инвестиционной деятельности по при­обретению имущества и передаче его на основании договора юри­дическим и реже физическим лицам на установленный срок, за определенную плату и в соответствии с условиями, закрепленными договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

По экономическому содержанию лизинг связан с прямыми инвестициями. Благодаря лизингу предприятия имеют возможность использовать необходимые средства производства без крупных капиталовложений. Лизинг имеет множество разновидностей (рис. 10.7). Сроки лизинга зависят от периода амортизации обо­рудования (объекта). Обычно срок лизинга меньше этого пери­ода. Существуют и другие виды лизинга (помимо указанных на рис. 10.7) — финансовый, оперативный (сервисный), возвратный и др.

Классическая схема лизинга предполагает наличие трех участ­ников:

лизингодатель (арендодатель) — лизинговая компания;

продавец лизингового имущества (как правило, предприятие-изготовитель).

Помимо них в лизинговой сделке могут принимать участие банки (или другие кредитные учреждения), предоставляющие кредиты лизингодателю для приобретения оборудования; страховые ком­пании, осуществляющие страхование имущества лизингодателя. В общем виде лизинг можно представить в виде схемы (рис. 10.8).

Лизингополучатель (арендатор) — это юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, получающие имущество в поль­зование по договору лизинга. Продавцом лизингового имущества

Рис. 10.7. Классификация лизинга

Рис. 10.8. Схема лизинга

является предприятие-изготовитель машин и оборудования, тор­гующая организация или другое юридическое либо физическое лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.

В лизинговом контракте указываются данные о предмете ли­зинга, размере лизинговых платежей и порядке их внесения, про­должительности лизингового договора, правах и обязанностях сто­рон по окончании срока договора, правах и обязанностях сторон по продаже (поставке, транспортировке, приемке, монтажу, хране­нию и обслуживанию) лизингового имущества, условиях страхова­ния, форс-мажорных обстоятельствах, возможности переуступки права пользования имуществом сторонней организации, условиях прекращения договора. При лизинге движимого имущества дого­вор оформляется в письменной форме, при лизинге недвижимого имущества он подлежит регистрации в едином государственном реестре. Помимо того, при осуществлении лизинговой сделки офор­мляются следующие документы: договор купли-продажи лизинго­вого имущества; протокол приемки, подтверждающий поставку объекта лизинговой сделки, его монтаж и ввод в эксплуатацию.

Лизингополучатель обязан в сроки, согласованные в договоре, вносить лизинговые платежи. В общем виде расчет суммы лизин­говых платежей (ЛП) производится по формуле

где АО — величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году; ПК — плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имуще­ства — объекта договора лизинга; KB — комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ — плата лизингодателю за дополни­тельные услуги, предоставленные лизингополучателю в соот­ветствии с договором лизинга; НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем за услуги лизин­годателя.

Лизингодатель – один из субъектов лизинговой сделки, который покупает у поставщика необходимое оборудование (технику, недвижимость) и передает ее во временную эксплуатацию (аренду) лизингополучателю. При этом оформляется на определенных условиях, которые оговариваются договором лизинга.

Лизингодатель – это физическое или юридическое лицо. В первом случае участником лизинговой сделки может быть ИП (индивидуальный ) с соответствующей государственной регистрацией на руках. Во втором случае – кредитные учреждения или банки, устав которых дает возможность совершать лизинговую деятельность. Кроме этого, к данной категории юридических лиц относятся специализированные или организации, учредительные документы которых позволяют заниматься вопросами лизинга.

Роль и ответственность лизингодателя

Лизингодатель – это одно из связующих звеньев между компанией-продавцом (поставщиком) и получателем лизинга (арендатором). При этом сам алгоритм оформления лизинга и участия в нем лизингодателя выглядит следующим образом:

Получатель лизинга находит продавца, у которого есть необходимое имущество;

Лизингодатель осуществляет покупку необходимого клиенту товара в личную собственность. При этом оборудование покупается не для личного пользования, а для последующей передачи в аренду своему клиенту (получателю лизинга);

Лизинговая компания занимается процессом передачи объекта лизинга на основании условий договора и за определенную плату;

По завершении сроков лизинговой сделки (в зависимости от условий соглашения) имущество переходит к получателю лизинга (по остаточной цене) или возвращается к лизинговой компании.

Весь период, прописанный в договоре, объект лизинга находится в пользовании лизингополучателя. При этом собственником все равно остается лизинговая компания. Если получатель лизинга несвоевременно или не в полном объеме выполняет обязательства, а также задерживает выплаты, то лизинговая компания на основании условий договора может забрать имущество у получателя лизинга. В случае когда получатель лизинга банкротится, первые выплаты должна получить лизинговая компания.

Если лизингодатель тем или иным образом вмешивается в выбор клиентом компании-поставщика или объекта лизинговой сделки, то он несет всю полноту ответственности за несвоевременную поставку оборудования. Кроме этого, лизингополучаль отвечает за вред, который может быть причинен жизни клиента или граждан в период использования предмета лизинга. Но в последнее время данный пункт все реже попадает в , а вся ответственность перекладывается с плеч лизингодателя непосредственно на пользователя (лизингополучателя).

Если идет речь о совершении крупной сделки и закупки большой партии оборудования, то лизингодатель имеет право привлекать в качестве вспомогательных инвесторов инвестиционные фонды, страховые компании, банковские учреждения, независимых частных лиц-инвесторов и так далее.

Права и обязанности лизингодателя

При составлении договора лизингодатель, как сторона сделки, берет на себя определенные права и обязанности. Все они отражаются в договоре и должны четко соблюдаться участником сделки.

Так, лизингодатель берет на себя следующие обязательства:

1. Купить о поставщика продукции (продавца) конкретный тип имущества, которое за определенную плату и на фиксированных условиях передается второй стороне сделки – арендатору (лизингополучателю).

2. Уведомить продавца (компанию-поставщика) о том, что покупаемое имущество будет передаваться в аренду конкретной стороне сделки. Это требование прописано в статье 667 Гражданского Кодекса РФ. При этом уведомление продавца должно производиться исключительно в письменной форме.

Чтобы реализовать такое требование, в соглашении купли-продажи товара между сторонами сделки прописываются полные данные получателя лизинга. Кроме этого, при оформлении договора с продавцом в документе могут даваться ссылки непосредственно на лизинговое соглашение. Кроме этого, продавец (компания-поставщик) может быть уведомлена о соответствующей цели покупки путем написания письма. При этом продавец может взять на себя доставить купленный лизингодателем товар непосредственно лизингополучателю.

3. Возмещать второй стороне сделки (получателю лизинга) все на улучшение, содержание или ремонт явных дефектов предмета лизинга (если таковое было предусмотрено договором).

4. Принимать обратно оборудование, переданное по лизинговому соглашению, в случае расторжения последнего или истечения его срока действия.

5. Выполнять все остальные обязательства, которые прописаны в соглашении между сторонами. К таковым можно отнести:

Покупку прав на интеллектуальное имущество (лицензионные права, марки, ПО, права на товарные знаки и так далее);

Покупка у третьей стороны оборудования, необходимого для проведения пуско-наладочных работ;

Проведение ремонтных и пусковых работ на объекте лизингополучателя (если об этом есть договоренность);

Обеспечение ремонта переданной в распоряжение техники и ее своевременное послегарантийное обслуживание.

Лизинговая компания (лизингодатель), как правило, может взять на себя проведения наиболее серьезных работ, таких как капитальный ремонт или текущую эксплуатацию;

Подготовить необходимую территорию под установку необходимой техники;

Оказать помощь в монтаже передаваемого оборудования, его установке, наладке, подведению коммуникаций;

Прочие виды деятельности, без которых нет возможности нормально использовать предмет лизинга.

Одновременно с обязанностями лизингодатель имеет и некоторые права :

1. Инвестировать средства на покупку объекта, передаваемого в лизинг. Для этих целей могут использоваться как личные, так и привлеченные (заемные) средства.

2. Проводить проверки лизингополучателя на факт соблюдения им условий пользования объектом лизинговой сделки, а также качества условий содержания.

3. Расторгнуть соглашение и требовать возврата объекта лизинговой сделки при невыполнении условий второй стороной сделки и на основании условий, прописанных в договоре лизинга.

4. Отказаться от договора в тех случаях, которые предусмотрены законом РФ или документальным соглашением сторон.

5. Истребовать от получателя лизинга долги в бессрочном порядке, основываясь на нотариальной подписи.

6. Требовать от второй стороны сделки (лизингополучателя) компенсации всех материальных убытков в случаях, которые рассмотрены в договоре лизинга.

7. Требовать от лизингополучателя немедленного возврата объекта лизинговой сделки или исполнения финансовых обязательств в случае невыполнения условий договора сублизинга, к примеру, явной просрочки по договору.

Расходы и вознаграждение лизингодателя

Договор лизинга, как услуга, относится к инвестиционной деятельности. Следовательно, получатель лизинга обязуется компенсировать лизинговой компании расходы в финансовой и материальной форме, а также в полном объеме выплатить вознаграждение. При этом общая сумма лизинговой сделки состоит из двух слагаемых – выплаты вознаграждения и компенсации инвестиционных затрат. Каждое из «слагаемых имеет свои особенности:

1. Инвестиционные затраты – это расходы и лизинговой компании, которые связаны с покупкой и пользованием объектом лизинговой сделки получателем лизинга.

К «ИЗ» можно отнести:

Здравствуйте, дорогие читатели финансового журнала «сайт»! В этом выпуске мы расскажем про лизинг : что это такое, чем он отличается от кредита, в чем преимущества и недостатки лизинга, какие виды лизинга существуют, а также что выгоднее – лизинг или кредит.

Ни для кого уже не является чем-то неожиданным и оригинальным приобретение чего-либо с использованием заемных средств . , займы коммерческих организаций прочно вошли в современную жизнь и являются важной составляющей для формирования и активного функционирования рынка.

Статья посвящена лизинговым соглашениям , которые в России чаще всего заключаются при осуществлении предпринимательской деятельности . Это связано с тем, что приобретение имущества в лизинг организациями и лицами, не занимающимися коммерцией, стало возможным сравнительно недавно . А ведь в ряде случаев, именно приобретение чего-либо в рамках лизинга может быть более выгодным и удобным.

Лизинг – современный инструмент финансовой сферы, поэтому информация о видах лизинга, его отличиях от других кредитных продуктов будет полезна автолюбителям, предпринимателям, а также тем, кто только собирается открыть собственное дело с использованием заемных средств и оборудования. В отдельных статьях мы уже писали, с полного нуля и где можно получить без залога.

А вот о том, как удобнее и выгоднее воспользоваться лизинговыми услугами пойдет речь в данной публикации.

Лизинг: определение и понятие термина, виды и формы лизинга, основные отличия от кредита, преимущества и недостатки

1. Что такое лизинг простыми словами — определение и сущность лизинга

Дословно термин «лизинг» переводится как «сдавать, брать в аренду» , но основным отличием лизинговой операции от обычного предоставления имущества в аренду, является возможность последующего выкупа используемого имущества с учетом внесенных платежей .

Лизинг — это форма кредитования , при которой определенное имущество предоставляется во временное пользование и владение за плату.

1.1. Субъекты и объекты лизинговых отношений

Субъектами лизинговой операции являются:

• лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, получающее возможность использования какого-либо имущества на условиях договора лизинга;
• лизингодатель – кредитная организация, юридическое лицо, а также физические лица, предоставляющие услугу лизинга;
• страховщик , осуществляющий страхование сделки и (или) передаваемого имущества;
• поставщик имущества – продавец или производитель определенного оборудования, дилер, собственник имущества.

Лизингополучатель и лизингодатель являются обязательными участниками лизингового соглашения и представляют основные стороны договора.

Страхование сделки и самого имущества, передаваемого в лизинг, осуществляется на усмотрение лизингодателя, условия страхования, его стоимость и объём определяются по соглашению сторон.

Лизингодатель может являться владельцем передаваемого имущества, а может только предоставлять услугу передачи имущества во временное пользование от поставщика к лизингополучателю.

Объектом лизинговых отношений может выступать практически любое непотребляемое имущество (за исключением земельных участков и иных природных объектов, а также предметов, свободный оборот которых ограничен или запрещен).

• сооружения и здания;
• оборудование, производственные линии;
• предприятия;
• транспорт различного назначения;
• иное имущество, в использовании которого заинтересован лизингополучатель.

1.2. В чем заключается экономический смысл лизинга?

Используя лизинговые операции для получения возможности фактического владения определенным имуществом, можно получить существенную выгоду в отличие от прямого приобретения на собственные или заемные средства.

Это достигается за счет того, что лизингополучатель может использовать интересующее его имущество практически сразу после внесения первоначального взноса, составляющего, как правило, не более 30 % от рыночной стоимости.

Оставшаяся сумма выплачивается в сроки, предусмотренные конкретными соглашениями, вариативность и гибкость которых, выгодно отличает их от кредитных договоров.

Например , платежи могут носить сезонный характер, исходя из специфики имущества и вида предпринимательской деятельности.

Ещё одним плюсом использования имущества на основании лизингового договора, является то, что несмотря на возможность эксплуатации предмета лизинга, налоги на такое имущество не начисляются (обязанность оплачивать налог на имущество появляется только после приобретения права собственности).

Итак, эксплуатация имущества на основании соглашения о лизинге может иметь следующие преимущества:

• возможность сразу не расходовать значительные денежные средства;
• разнообразие условий предоставления имущества в лизинг;
• эксплуатируемое имущество не облагается налогом.

Формы, типы и виды лизинговых операций

2. Виды лизинга — обзор 4 основных видов

Лизинг часто воспринимается только как финансовый инструмент для осуществления предпринимательской деятельности , в основном связанной с использованием какого-либо оборудования.

Это связано с тем, что в Российской Федерации изначально лизинговое имущество могло использоваться только в предпринимательских целях , а само законодательство, регулирующее лизинговые взаимоотношения, имело ряд серьезных противоречий и разночтений.

Возможность получения имущества в лизинг для потребительских целей стало возможным с 2011 года , тогда как в странах Западной Европы, приобретение имущества путем выполнения лизинговых соглашений, является распространенной практикой .

Вид №1. Лизинг авто

Взять автотранспорт в лизинг может как физическое , так и юридическое лицо . В отличие от обычной аренды, у лизингополучателя имеется возможность дальнейшего получения транспорта в собственность при выполнении условий, указанных в договоре. Более подробно о мы уже рассказывали в одной из предыдущих статей.

Автолизинг является довольно надежным видом лизинговых операций для специализирующихся на этом компаний, так как автомобили, коммерческий и грузовой транспорт относятся к достаточно ликвидному имуществу , популярному на вторичном рынке.

Обязательная постановка транспорта на учет в соответствующих государственных структурах позволяет найти такое имущество в случае недобросовестного поведения получателя или противоправных действий сторонних лиц.

Приобретение автомобиля в лизинг имеет определенные выгоды:

• оплата за транспорт происходит не сразу, а постепенно, в соответствии с заключенным лизинговым соглашением. Пользоваться же приобретенным таким образом транспортом, можно сразу после внесения первого платежа;
• в отличии от покупки автомобиля в кредит, лизинговые операции могут оформляться с самыми разнообразными условиями. Это касается способов и сроков внесения платежей, условий эксплуатации и получения права собственности на транспорт. Получателю может быть предложен максимально удобный график внесения платежей, а при окончании действия договора лизинга, транспорт может быть возвращен или приобретен в собственность при внесении оставшейся суммы (если стоимость имущества не была покрыта полностью выплатами по договору);
• юридические лица, использующие транспорт на условиях лизингового договора получают определенные налоговые преференции;
• оформление автотранспорта в лизинг значительно проще чем, заключение кредитного договора. Не требуется сразу переоформлять право собственности, упрощенный процесс проверки лизингополучателя и его платежеспособности;
• сделки по передаче транспорта в лизинг оформляются значительно быстрее, чем при получении кредита. Зачастую, с момента подачи заявки до подписания лизингового соглашения, проходит от 1 до 3 дней .

Таким образом, если целью лизингополучателя является временная эксплуатация какого-либо транспорта, то, конечно же, лизинг станет наилучшим способом получения возможности воспользоваться нужным автомобилем.

Для приобретения автомобиля сразу в собственность может быть привлекательным и получение , но при лизинге за время эксплуатации конкретного транспортного средства можно чётко определить, подходит ли определенная марка или модель автомобиля для конкретных целей или конкретного пользователя .

И если автомобиль по каким-то причинам не подошёл, то достаточно просто вернуть его лизингодателю, не думая о том, как на вторичном рынке.

В настоящее время, так как из гражданского законодательства исключены требования об осуществлении лизингополучателем предпринимательской деятельности, достаточно большое количество организаций осуществляет предоставление транспортных средств в лизинг.

Поэтому выбрать наиболее подходящий для себя вариант, как по условиям соглашения, так и по предмету лизинга, особой сложности не представляет.

Автотранспорт может использоваться как в личных , так и в коммерческих целях . Поэтому именно на примере этого объекта заемных отношений можно составить наглядную сравнительную таблицу , демонстрирующую отличия в оформлении и эксплуатации автомобиля, приобретенного в лизинг или в кредит .

Таблица сравнения лизинга и кредита

Параметры сравнения	Кредит	Лизинг
Первоначальный взнос	Обязателен, не менее 10 % от стоимости автомобиля.	На усмотрение лизинговой компании, может составлять от 0 до 50 % от стоимости автомобиля
Предоставляемые документы	Документы, удостоверяющие личность, водительское удостоверение, документы, подтверждающие достаточный уровень дохода, трудовая книжка. Могут понадобиться дополнительные документы и справки (согласие супруга, справки об отсутствии различных задолженностей, военный билет и т.п.). В ряде случаев применяется упрощенный порядок предоставления кредита с меньшим количеством документов заемщика, но при этом увеличивается стоимость кредита или размер первоначального взноса.	Паспорт, водительское удостоверение.
Страховка	Обязательное страхование и ОСАГО за счет заемщика в страховых компаниях, предлагаемых кредитной организацией, часто по ставкам выше средних.	, КАСКО по договоренности с лизингодателем. В ряде случаев, отсутствие КАСКО может привести к удорожанию лизинга.
Возникновение права собственности	Транспорт сразу переходит в собственность заемщика, однако остается в залоге у кредитной организации на весь срок действия кредитного договора. Распоряжение транспортом, таким образом, ограничено (его нельзя продать, переоформить, заложить).	Транспорт остается в собственности лизингодателя. После выполнения договор, может быть переоформлен в собственность получателя или возвращен лизинговой компании.
Время оформления	От 3 до 10 рабочих дней.	Достаточно быстро, существуют компании, принимающие решение о предоставлении транспорта в лизинг в течение 1 дня.
Ограничения эксплуатации	Необходимость регулярного сервисного обслуживания за счет заемщика в аккредитованных технических центрах с завышенной стоимостью работ и запчастей.	Выезд транспорта за пределы РФ только с согласия лизингодателя. Разнообразные варианты условий технического обслуживания, сервис может входить в стоимость лизинга.
Дополнительные услуги	Нет	Могут включаться в договора лизинга, отличающиеся значительной вариативностью. Оплата транспортных налогов может осуществляться самим лизингодателем, как собственником транспорта.
Изъятие в случае невыполнения условий договора	На основании решения суда. В кредитную историю заемщика вносится негативная информация.	По решению лизингодателя.

Вид №2. Лизинг оборудования (техники и пр.)

Качественные показатели деятельности предприятия, его конкурентоспособность в значительной мере зависят от функциональности и технологической оснащенности используемого оборудования. Возможность своевременно обновлять имеющиеся производственные мощности на собственные средства есть далеко не у каждой организации, занимающейся производством или оказанием услуг.

В результате многие компании работают на устаревшем и частично неисправном оборудовании , жертвуя качеством и объемом выпускаемой продукции или выполняемых работ. При этом довольно значительные средства затрачиваются на ремонт и профилактику оборудования, а его стоимость при этом уменьшается вследствие амортизации.

Выходом из подобных ситуаций может стать получение нужного оборудования на условиях лизинга с правом последующего выкупа в собственность.

Целесообразность использования оборудования, полученного в лизинг, определяется следующими преимуществами данного финансового инструмента:

• своевременное обновление производственных мощностей и вспомогательного оборудования;
• более комфортное распределение финансовой нагрузки за счет разделения платежей;
• уменьшение налоговой нагрузки;
• сравнительно простое оформление документов и необязательность наличия залога.

Возможность полного выкупа взятого в лизинг оборудования целесообразно использовать при длительном сроке его износа, иначе после истечения срока договора, приобретение в собственность устаревшего и изношенного имущества, будет бессмысленным и ляжет дополнительным налоговым и финансовым бременем.

Если предметом лизинговой операции выступает узкоспециализированное или быстроизнашивающееся оборудование, компания предоставляющие услуги по лизингу может потребовать предоплату или залог. Но даже в этом случае использовать такое имущество в рамках лизинга может быть выгоднее , так как после отпадения необходимости в таком оборудовании, не потребуются прилагать усилия для его сбыта.

Вид №3. Финансовый лизинг

Данный вид лизинга, конечно же, не предполагает непосредственную передачу получателю финансовых средств, ведь деньги не относятся к непотребляемым вещам и не могут быть объектом лизинговых отношений.

Финансовый лизинг – это трехсторонняя сделка, заключающаяся в приобретении лизингодателем у какого-либо продавца определенного имущества с последующей его передачей во временное пользование получателю с правом выкупа, то есть в лизинг.

Характеристики имущества, а иногда и место, где лизингодатель должен прибрести требующийся актив, может определять сам лизингополучатель, снижая таким образом свою сиюминутную финансовую нагрузку.

Лизингодатель, выступающий здесь в роли инвестора, получает часть потраченных денег за счет первоначального взноса или авансового платежа, а его прибыль закладывается в платежи, постепенно вносимые получателем. Например, начинающие предприниматели в сфере работают по этой схеме.

Вид №4. Лизинг персонала

В российском законодательстве данный термин считается некорректным, так как люди не могут быть предметом арендных отношений. Поэтому в оформляемых документах используется более привычный термин – предоставление персонала .

Отличием такого обеспечения предприятия нужными специалистами от аутсорсинга является, как правило, более короткий период использования привлекаемого персонала и ограничение функций профессиональной поддержки.

При аутсорсинге привлекаемому персоналу обычно передаются функции по обеспечению целых инфраструктурных систем предприятия сроком не менее 1 года .

Лизинг персонала может осуществляться на более короткие сроки и касаться различного объема работ.

С января 2016 года в России существует запрет на заемный труд, за исключением следующих случаев:

• использование временных работников в аффилированных структурах;
• наличие между сторонами акционерного соглашения;
• предоставление персонала аккредитованной организацией, выступающей как агентство занятости.

Таким образом, воспользоваться лизингом в виде предоставления персонала, можно обратившись в специализирующееся на этом кадровое агентство.

Использование лизинга персонала может иметь следующие преимущества :

• отпадает необходимость в длительном поиске требующихся специалистов;
• уменьшение издержек по кадровому и бухгалтерскому сопровождению привлекаемого персонала;
• отсутствие обязанностей по предоставлению определенных социальных гарантий;
• возможность более длительной оценки сотрудника, рассматриваемого на постоянное оформление на работу в организацию, выступающую заказчиком;
• исключение простоев и потерь в случае заболевания сотрудников (ответственность в случаях подобного рода несет агентство).

В то же время, такой способ привлечения персонала может иметь ряд недостатков :

• за предоставление персонала агентство берет комиссию, что может увеличивать размер средств, затрачиваемых на обеспечение конкретных функций предприятия;
• вероятность более низкой квалификации сотрудников при одинаковом размере зарплат;
• отсутствие возможности проверки благонадежности и квалификации персонала перед допуском к выполнению работ;
• вероятность нелояльного отношения привлеченных работников к руководству организации, проводимой политике.

Для уменьшения возможности возникновения негативных для предприятия последствий, важное значение имеет профессионализм самого агентства занятости и, как следствие, его репутация на рынке предоставления кадровых услуг. Именно агентство осуществляет отбор работников согласно требованиям организации-заказчика, и именно на нем лежит обязанность предоставления большей части социальных гарантий перед персоналом.

Прочие виды лизинга

Виды лизинга могут квалифицироваться не только по объекту лизинговой операции, но и по степени риска, срокам лизингового соглашения .

По степени риска лизинг классифицируется следующим образом:

• необеспеченный лизинг – дополнительные гарантии выполнения договора со стороны лизингополучателя не предоставляются. Такой гарантией может быть, например, обязанность выплаты неустойки при досрочном прекращении договора;
• частично обеспеченный лизинг – сделка и имущество застрахованы;
• гарантированный лизинг – риски распределены между несколькими участниками лизингового соглашения, выступающими гарантами лизингополучателя.

Если рассматривать лизинговые соглашения с точки зрения срока их действия по отношению к амортизации арендуемого имущества, то следует выделить оперативный лизинг , также называемый сервисным .

Оперативный лизинг имеет место, когда предусмотренная соглашением плата не покрывает полностью стоимость предмета лизинга, и срок действия такого соглашения существенно меньше периода полной амортизации объекта договора.

Такой вид лизинга применяется в отношении быстро устаревающей техники и оборудования или технически сложного имущества, требующего постоянного профессионального обслуживания.

Подобные соглашения, как правило, предусматривают выполнение определенных мероприятий по установке и техническому обслуживанию предмета лизинга. Поэтому такое предоставление имущества в лизинг иногда и называется сервисным .

Плата за услуги, сопутствующие эксплуатации объекта, может включаться в соответствующие платежи за пользование имуществом или осуществляться отдельно.

Оперативный лизинг выгоден при осуществлении относительно краткосрочных проектов , когда нет необходимости в конечном получении права собственности на используемое имущество.

В связи с этим, для уменьшения рисков для лизингодателя, оперативный лизинг часто предоставляется на условиях, увеличивающих издержки и ответственность получателя:

• более высокая плата за использование имущества;
• необходимость внесения аванса, предоплаты;
• в контракте предусмотрены неустойки в случае досрочного прекращения эксплуатации предмета лизинга;
• другие дополнительные условия, гарантии со стороны получателя.

Для оптимизации налоговых аспектов деятельности предприятия иногда может применяться, так называемый, возвратный лизинг , когда лизингополучатель продает принадлежащее ему конкретное имущество лизингодателю на условии последующего предоставления этого имущества в аренду получателю. Используемые активы, таким образом, не учитываются как средства предприятия, что позволяет снизить налоговую нагрузку.

При выборе наиболее подходящего лизингового соглашения следует учитывать не только объект лизинга, но и выбирать такой вид операции, который будет отвечать и другим интересам получателя в части касающейся различных сопутствующих платежей, ремонта и обслуживания арендуемого имущества, гарантий соблюдения прав и т.п.

Процесс лизинговой сделки — 5 главных шагов

3. Как работает лизинг — порядок оформления лизинговых сделок

Несмотря на сравнительную простоту лизинговых операции, как и при использовании любых финансовых инструментов, требуется следование определенным правилам.

Заключение лизингового соглашения происходит в несколько основных этапов , каждый из которых должен грамотно оцениваться как с юридической , так и с финансовой точки зрения .

Шаг №1. Выбор лизинговой компании и объекта лизинга

В сравнении с более развитыми странами, рынок лизинговых услуг в России несколько ограничен в объеме и в спектре предоставляемых услуг, однако больших проблем в поиске лизинговой компании в настоящее время не существует .

Объект лизинга определяется исходя из потребностей и финансовых возможностей потенциального лизингополучателя.

При выборе лизинговой компании не лишним будет ознакомиться с отзывами о её работе, изучить типовые документы, оформляемые такой организацией.

Вывод о том, подходит ли рассматриваемая компания для заключения с ней соглашения можно сделать, проанализировав следующую информацию:

• история компании на финансовом и инвестиционном рынках;
• количество выполненных соглашений и действующих договоров;
• наличие филиалов компании, штат сотрудников, уровень их квалификации;
• открытость компании, доступность предоставляемых услуг и информации о них;
• ограничения и условия по договорам лизинга в сравнении с другими компаниями.

Шаг №2. Ознакомление с условиями лизинговой сделки и предварительное согласование

После установления контакта с понравившейся компанией, предоставляющей лизинговые услуги, следует провести предварительные переговоры об условиях предоставления конкретного имущества в лизинг.

Важными позициями в рассматриваемых соглашениях это:

• величина первоначального взноса;
• гарантии соблюдения интересов сторон;
• размер и периодичность выплат;
• срок действия договора;
• условия прекращения договора.

После предварительного одобрения условий потенциального соглашения, лизингополучатель составляет заявку и подготавливает требующиеся документы. Лизингодатель, в свою очередь, осуществляет анализ получателя, оценивая в первую очередь его финансовое состояние.

Шаг №3. Составление договора лизинга

Для заключения договора могут потребоваться различные документы, основными из которых являются:

• непосредственно заявка на получение лизинга;
• отчетность бухгалтерии получателя (если таковым является юридическое лицо, например , ООО — как его открыть мы писали ) за определенный период времени;
• документы, удостоверяющие личность, регистрационные и уставные документы компании;
• договор с поставщиком предмета лизингового соглашения;
• документы о страховании объекта лизинга.

В зависимости от предмета договора и особенностей сторон, лизингодателю могут потребоваться и иные документы и справки, характеризующие получателя или имущество, передаваемое в лизинг.

Сам договор лизинга обязательно включает в себя:

• описание предмета договора;
• установочные данные сторон;
• существенные условия соглашения;
• срок действия соглашения;
• график внесения арендных платежей;
• условия последующего выкупа или возврата арендуемого имущества;
• права и обязанности участников соглашения;
• ответственность сторон, в том числе за невыполнение условий договора.

Шаг №4. Внесение первоначального взноса и поставка-приемка лизингового имущества

После заключения договора получатель оплачивает первый взнос и принимает предмет лизинга во временное владение.

Обратите внимание! Право собственности на такое имущество сохраняется за лизингодателем на время действия соглашения , а получатель вправе использовать имущество в предусмотренных договором целях при своевременной оплате в соответствии с графиком платежей.

Если в договоре участвует поставщик имущества, то обязанность поставки предмета лизинга получателю, как правило, возлагается на него.

Шаг №5. Использование предмета лизинга и оформление его в собственность

В случае нарушения условий соглашения (нецелевое использование предмета договора, задержки в оплате) , лизингодатель вправе требовать возврата, принадлежащего ему на правах собственности, имущества.

Ответственность за порчу и поломку имущества несет получатель (если иное не предусмотрено соглашением, например , договором сервисного лизинга ).

Если условия соглашения выполнены в полном объеме, то после погашения соответствующей суммы, указанной в договоре, право собственности на имущество, переданное в лизинг, переходит получающей стороне.

Прибыль от использования, взятого в лизинг имущества, является собственностью лизингополучателя.

Лизинг или кредит — в чем разница, что лучше и выгоднее

4. Чем отличается лизинг от кредита и что выгоднее

Как отмечалось выше, основным и главным отличием лизинга от кредита является момент перехода права собственности на объект соглашения .

При покупке в кредит право собственности на имущество оформляется сразу на получателя, а в случае лизинга , имущество может перейти в собственность лизингополучателя после окончания действия соответствующего договора .

При принятии решения о предоставлении имущества в лизинг кредитная история получателя не имеет такого значения, как при получении кредита и в некоторых случаях может вообще не анализироваться. Однако финансовое состояние получателя будет являться предметом изучения, как при получении кредита, так и при оформлении имущества в лизинг.

Лизинг или кредит — что выгоднее в кризис

Что же касается целесообразности относительно использования во время периодов нестабильности экономики, то большинство аналитиков отдает предпочтение лизинговым соглашениям , что определяется рядом факторов, имеющих повышенное значение во время кризиса:

• более низкий первоначальный взнос (отличие от взноса по кредиту на 5-10%);
• частое предоставление скидок при заключении лизинговых соглашений (согласно статистике, скидки предоставляются при оформлении 70-90% лизинговых сделок);
• возможность получения преимуществ при начислении налогов;
• меньший период времени на рассмотрение и оформление сделки, более простая процедура, чем при получении кредита.

5. Часто задаваемые вопросы по лизингу (FAQ)

При столкновении с малознакомыми кредитными продуктами часто возникает много вопросов, на некоторые из которых хочется ответить отдельно.

Вопрос 1. Что может быть предметом лизинга?

Согласно действующего законодательства, предметом лизинга могут выступать практически любые непотребляемые вещи, включая:

• имущественные комплексы и предприятия;
• сооружения, помещения и здания;
• транспортные средства различного назначения;
• оборудование (производственное, сервисное, торговое и т.д.);
• иное недвижимое и движимое имущество, являющееся непотребляемым.

При этом предметом лизинговых операций не могут являться:

• земельные участки;
• природные объекты;
• имущество, свободный оборот которого ограничен или запрещен, за исключением имущества военного назначения и определенного оборудования иностранного производства узкоспециализированного назначения. Лизинг такого имущества осуществляется на основании международных договоров в порядке определяемом Президентом РФ.

Вопрос 2. Кто может стать лизингополучателем?

Участвовать в качестве получателя в лизинговых операциях могут и резиденты и нерезиденты РФ, как юридические лица, так и физические (в том числе индивидуальные предприниматели). Мы уже рассказали, в отдельной статье.

Кроме этого лизингополучателем может выступать и бюджетное учреждение .

Вопрос 3. Что такое сублизинг? Законно ли это?

Достаточно часто встречаются случаи, когда лизингополучателю полученное имущество (техника, транспорт и пр.) больше не нужно или на данный момент отсутствует возможность его использовать. Тогда возникают вопросы, а можно ли сдавать предмет лизинга в аренду? Данная ситуация и является сублизингом .

Такая сделка законна при условии соблюдения всех соответствующих условий. Для законности сделки заключается договор сублизинга (договор финансовой субаренды) , где сторонами договора будут субарендатор (новый приобретатель имущества) и прежний лизингополучатель.

При этом организация-лизингодатель (владелец имущества) даёт письменный запрет или согласие на совершение сделки.

Вопрос 4. Как правильно выбрать лизинговую компанию?

При выборе лизинговой компании следует понимать, что в условиях экономического спада и нестабильности, владельцы имущества сталкиваются со сложностью извлечения прибыли как от самостоятельного использования активов, так и при их реализации. Поэтому определенные вещи, особенно имеющие высокую стоимость, всё реже приобретаются без привлечения заемных средств.

Вследствие этого, в настоящее время не ощущается недостатка в организациях, оказывающих лизинговые услуги и при выборе такой организации, следует уделять внимание компаниям, предлагающим наиболее выгодные для клиента условия .

Вместе с этим, следует хотя бы немного проанализировать деятельность лизинговой компании, изучив её историю на рынке, оценив объем уже закрытых сделок .

Серьёзность и стабильность компании можно оценить, исходя из степени открытости информации о её деятельности, доступности предоставляемых услуг.

6. Заключение + видео по теме публикации 🎥

В современном мире с большим разнообразием финансовых инструментов, лизинг является довольно удобным и сравнительно простым способом получения возможности использовать необходимое имущество.

Поэтому хотя бы поверхностное знание о существовании лизинговых операций и предоставляемых ими возможностях, будет полезным не только каждому предпринимателю, но и обычным людям.

И видео на тему «Развитие лизинга в России», где эксперт рассказывает про тонкости и особенности развития лизинга.

В собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на лизинга (ФЗ «О лизинге» от 29 октября 1998 г.).

Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

Смотреть что такое «ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ» в других словарях:

Компания, приобретающая оборудование за свой счет и сдающая его в аренду. В РФ функции лизингодателя часто выполняют коммерческие банки. По английски: Leasing company Синонимы: Лизинговая компания Синонимы английские: Leasing holder См. также:… … Финансовый словарь

Лизингодатель физическое или юридическое лицо, которое за счёт привлечённых или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга… … Википедия

Юридическое или физическое лицо, предоставляющее в лизинг оборудование, объект на договорных условиях с лизингополучателем, оставаясь при этом владельцем оборудования, объекта. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную… … Официальная терминология

Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за… … Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

Лизингодатель — см. Договор финансовой аренды; Лизинг … Энциклопедия права

лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за… … Большой юридический словарь

ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — (лизинговая компания) – юридическое лицо, обладающее лицензией на право заниматься лизинговой деятельностью. Им может быть: головная финансовая лизинговая компания корпорации; предприятия корпорации, созданные для совершения лизинговых операций… … Экономика от А до Я: Тематический справочник

ЛИЗИНГОДАТЕЛЬ — (le or) юридическое или физическое лицо, выступающее в роли арендодателя по лизинговому договору. Данное понятие охватывает следующие категории фирм: промышленные концерны, производящие машины и оборудование; торговые компании; коммерческие… … Внешнеэкономический толковый словарь

Лизингодатель — Физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную… … Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

Для обновления оборудования, покупки нового транспорта, расширения производственных или офисных площадей требуются крупные финансовые вливания. А что делать, если нет возможности единовременно собрать нужную сумму или взять кредит? Есть вполне эффективная альтернатива – лизинг. Поговорим о том, что означает этот термин, какие бывают виды лизинга, какое имущество можно взять в лизинг, как правильно совершить такую сделку, и какие подводные камни имеются у этой процедуры.

Несмотря на то, что с английского «lease» переводится как «аренда», лизинг – это своего рода «гибрид» аренды и кредита с привлечением третьего лица – лизинговой компании. Последняя выкупает у продавца имущество и передает его лизингополучателю. Тот выплачивает ежемесячно определенную сумму, которая является одновременно и арендным платежом, и платежом по кредиту (в зависимости от дальнейших намерений пользователя). По окончании указанного в договоре срока имущество можно выкупить по остаточной стоимости или вернуть лизинговой компании.

Простой пример:

Автопредприятие планирует обновить парк автобусов. Оно заключает договор с лизинговой компанией (пусть это будет «ВТБ-лизинг», «ЯрКамп лизинг» или любая другая). Лизинговая компания покупает у завода-производителя (допустим, МАЗа) 10 автобусов на общую сумму 60 миллионов рублей. Автобусы передаются автопредприятию, которое уплачивает первоначальный взнос в размере 10 миллионов рублей, а затем ежемесячно вносит на счет лизинговой компании по 1,6 миллиона рублей в течение трех лет.

В XIX веке лизинг начал активно развиваться в США и Великобритании. Для нашей страны знаковым стало понятие «ленд-лиз» времен Великой Отечественной: предоставление военной техники тоже было вариантом лизинга. Существенно влиять на развитие экономики лизинг начал с 50-х годов прошлого века. Основателем современной лизинговой индустрии называют американского предпринимателя Генри Шофельда, открывшего в Сан-Франциско первую специализированную лизинговую компанию.

В СССР лизинг использовался для приобретения предприятиями дорогостоящей импортной техники еще в 70-80-е годы, однако масштабы его были ограниченными. На внутреннем рынке первые лизинговые операции начали проводиться в 1989 году. До середины 90-х серьезного воздействия на экономику РФ лизинг не оказывал. После модернизации налогового законодательства и принятия в 1998 году федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» интерес бизнеса к этому инструменту существенно возрос. По итогам 2017 года объем рынка лизинга в РФ оценивался специалистами рейтингового агентства RAEX (Эксперт РА) в триллион рублей.

Стороны лизинговой сделки

Обычно в процессе лизинга принимают участие три лица:

1 Продавец – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (обязательно – плательщик НДС), которое владеет или продает необходимое оборудование. Имущество передается лизингодателю на основании договора купли-продажи.

2 Лизингодатель – в его роли выступает лизинговая компания, которая может быть оформлена и как юрлицо, и как ИП. Чаще всего в качестве лизингодателя выступают банки или с ними структуры, имеющие достаточный капитал, чтобы приобретать дорогостоящее имущество (автотранспорт, недвижимость, оборудование).

3 Лизингополучатель – это покупатель, также либо юрлицо в любой организационно-правовой форме, либо индивидуальный предприниматель, которому необходимо оборудование, транспорт или недвижимость продавца, для использования в коммерческой деятельности и получения .

Иногда продавец одновременно является и лизингодателем, тогда в сделке участвуют две стороны, а не три.

В чем экономический смысл лизинга

Для каждой из сторон лизинговой сделки свои резоны участия в ней.

• Продавец продает свой товар и получает полную стоимость имущества и отсутствие рисков;
• Лизингодатель получает выгоду за счет удорожания имущества, включенного в платеж по лизингу.;
• Лизингополучатель покупает имущество на более выгодных (процентная ставка/первоначальный взнос) или более лояльных (требования к платежеспособности) условиях по сравнению с банковским кредитом. Он вправе отказаться от покупки, если обстоятельства его бизнеса изменились. Кроме того, покупатель экономит на налоговых платежах (НДС, налоге на прибыль, на имущественном и транспортном налоге, если покупается автотехника).

Особенностью сделки лизинга является снижение выкупной цены имущества к окончанию действия договора. Это происходит за счет амортизации – ежегодного списания части стоимости актива по мере его износа. Учитывается амортизация по специальным формулам и не зависит от реального износа товара. В сделках лизинга по отдельным видам имущества применяется ускоренная амортизация, за счет чего к концу действия договора транспорт или оборудование имеют нулевую стоимость и переходят во владение лизингополучателя без дополнительной оплаты.

Согласно федеральному закону «О финансовой аренде (лизинге)» (№164-ФЗ от 29.10.1998 с последующими изменениями), в лизинг можно сдавать движимое и недвижимое имущество: автотранспорт, оборудование, объекты недвижимости, предприятия как хозяйственные комплексы .

Предметом лизинга не могут быть природные объекты, земельные участки и имущество, ограниченное в обороте. Исключением в этом смысле является вооружение – его РФ вправе продавать другим странам в лизинг на условиях, закрепленных в международных договорах и законе о военно-техническом сотрудничестве.

Есть и другие ограничения на лизинг, устанавливаемые самими лизингодателями. В частности, отказ получают покупатели, желающие приобрести в лизинг:

Отношения трудового лизинга в России регулирует федеральный закон от 05.05.2014 №116-ФЗ. В нем обозначены следующие правила:

• Лизингом персонала могут заниматься только частные кадровые агентства, работающие на основной системе налогообложения и получившие аккредитацию в государственной службе занятости.
• Договоры на трудоустройство работника к лизингополучателю не могут заключаться дольше чем на 9 месяцев.
• Все переводы сотрудника могут осуществляться только с его письменного согласия.
• Оплата труда у «лизингового» сотрудника за одинаковую работу не может быть ниже, чем у штатных сотрудников лизингополучателя.
• Лизинговая компания обязана выплачивать все необходимые компенсации по профвредности – те же, которые платятся основным работникам лизингополучателя.

Закон устанавливает определенные ограничения для «арендного» труда. Нельзя привлекать лизинговый персонал:

• Для выполнения работ I и II классов опасности или 3 и 4 степеней вредности;
• Для выполнения работы экспедитора или иных сотрудников на судоходном транспорте;
• Для выполнения работ на предприятиях, находящихся в стадии банкротства;
• Для замены бастующих работников
• Для работы в условиях угрозы увольнения основных сотрудников

Какие виды лизинга бывают

В лизинговой сделке очень многое зависит от условий договора. В зависимости от них можно выделить три вида лизинга:

1 Финансовый

При этом варианте лизингодатель является, по сути, лишь финансовым посредником, участвуя в сделке формально. Поставка имущества идет напрямую от продавца лизингополучателю, претензии по качеству этого имущества последний предъявляет продавцу. К окончанию срока действия договора лизинга имущество, как правило, имеет минимальную остаточную стоимость.

В подобной схеме в договоре лизинга нередко прописывается обязанность продавца принять имущество в случае его возврата покупателем лизингодателю. Банку не нужны старые автомобили или станки, если говорить проще. Свои лизинговые «дочки» есть у ВТБ24, банка «Авангард», группы «Промсвязькапитал» и других.

2 Операционный

При этом варианте лизинга срок договора существенно короче, нежели срок службы приобретаемого имущества (недвижимости, производственного комплекса и т.д.). В связи с этим роль лизинговой компании в сделке является ключевой. Лизингодатель берет на себя полную ответственность за сохранность передаваемого в лизинг имущества, организуя ремонты, страхование и техобслуживание.

Роль лизингополучателя в данной схеме близка к роли арендатора. Когда договор заканчивается, покупатель вправе:

• Выкупить имущество по остаточной стоимости (в данном случае такая стоимость достаточно велика из-за длительного срока амортизации);
• Вернуть имущество лизинговой компании;
• договор лизинга, если лизингодатель не возражает против этого;
• Обменять имущество на другое (например, производственное оборудование на более современное или другое по характеристикам).

Операционный тип лизинга часто применяется дилерами крупных автоконцернов: покупатель пользуется машиной определенной марки в течение 2-3 лет, а затем сдает и вновь берет в лизинг более современную модель.

3 Возвратный

Наиболее специфический вид лизинга. Здесь продавец и лизингополучатель – одно лицо. Фактически сделка является формой кредитования под залог, когда имущество передается лизингодателю лишь формально, фактически же оставаясь на своем месте. Предприятие может продать принадлежащее ему оборудование, а затем взять его же в лизинг, получив крупную сумму денег на развитие и сохранив производственные мощности.

Однако такого рода сделки являются и наиболее коррупционно-ёмкими.

Свежий пример из Вологодской области

Здесь состоялась лизинговая сделка по продаже крупного киноцентра. Продавцом было ООО, назовем его «Альфа». Эта компания владела киноцентром свыше 10 лет. но бизнес не пошел, долги росли, и учредители «Альфы» обратились в региональный центр поддержки предпринимательства с просьбой о господдержке – объект социально значимый, здание имеет историческую ценность. Поддержка в сумме 10 миллионов рублей была оказана с условием того, что пойдут на развитие кинобизнеса в регионе.

Немедленно ООО «Альфа» заключило сделку лизинга, продав лизингодателю (пусть это будет ООО «Бета», одним из учредителей которого оказался тот самый региональный центр поддержки предпринимательства, который оказывал поддержку и «Альфе») имущество для кинопоказа на сумму в 24 миллиона рублей. Лизингодатель передал это имущество покупателю – ООО «Гамма», заключив договор уже на 34 миллиона рублей с уплатой 10 миллионов в качестве первого взноса. Ничего необычного, если не обращать внимания на то, что учредителями у «Гаммы» были те же лица, что и у «Альфы», а разница между ценой продажи и покупки в точности повторяла сумму господдержки, оказанной предпринимателям-киношникам регионом.

В областном правительстве в конце концов опомнились и потребовали деньги, выплаченные в качестве господдержки, обратно. Это привело к банкротству ООО «Гамма» (списанный из-за невозможности взыскания долг составил 10,07 миллиона рублей), прекращению деятельности ООО «Бета», внутренним разбирательствам в правительстве области и бурным дискуссиям о том, стоит ли государственным структурам вообще участвовать в возвратных лизинговых сделках.

Возвратный лизинг постоянно привлекает внимание и налоговиков: сделка, в которой нет явной экономической целесообразности, может быть признана формой уклонения от уплаты налогов.

Признаки фиктивной сделки возвратного лизинга:

• Продавец и покупатель связаны между собой (например, один является зависимым от второго юрлицом). В этом случае ФНС может отказать в выплате возмещения по НДС.
• Расчет по сделке возвратного лизинга в одной из ее частей велся чеками, векселями и прочими неденежными способами. Это может свидетельствовать о попытке вывода средств продавцом или покупателем.
• Хотя бы один из участников уже был пойман на недобросовестных схемах лизинга.

Сделки лизинга по степени риска

Как и любая другая сделка возмездной передачи имущества, лизинг имеет свои риски – некоторые из них выше уже были описаны. По степени рискованности выделяют три вида сделок лизинга:

1 Гарантированные

Процесс передачи имущества страхуется специализированными страховыми компаниями либо гарантами лизингополучателя выступает несколько других фирм, способные в случае нарушения договора полностью возместить лизингодателю стоимость имущества.

2 Частично обеспеченные

Страховой депозит, вносимый лизингополучателем на счет лизинговой компании, покрывает часть стоимость имущества. Если за весь срок лизинга ничего не предусмотренного договором не произойдет, средства вернутся покупателю.

3 Необеспеченные

Сделки, при которых стороны никак не гарантируют друг другу выполнение своих обязательств. Сейчас такие отношения между субъектами лизинга встречаются всё реже, отсутствие страхования обычно «намекает» на сомнительную или фиктивную сделку.

Все этапы лизинговой сделки

Обычно выделяют пять этапов продажи имущества в лизинг. Давайте рассмотрим каждый из них.

Этап 1. Анализ рынка лизинга, отбор лизинговой компании.

Рынок лизинга в РФ практически идентичен размерам первой сотни банковского сектора. Выбирать лизинговую компанию можно как по предлагаемым условиям, так и по надежности головной компании. Рейтинг лизингодателей ведется, например, на портале banki.ru/products/leasing/companies/.

Этап 2. Анализ предлагаемых лизингодателем условий.

Самые важные моменты: первоначальный платеж (аванс), ежемесячный платеж, сумма переплаты, срок и график погашения, условия расторжения договора лизинга.

Этап 3. Составление договора лизинга.

Для составления текста договора лизингодатель обычно требует следующие документы:

• заявление о намерении взять в лизинг имущество с указанием параметров;
• финансовую отчетность за последний отчетный период;
• выписку со счета предприятия или ИП (для оценки оборотов фирмы или предпринимателя);
• копия паспорта руководителя/ИП, приказ о назначении/свидетельство о регистрации;
• страховой полис на объект лизинга.

Также лизинговая компания может потребовать и другие документы.

Этап 4. Внесение аванса (первоначального взноса).

Сумма первоначального взноса обычно начинается от 5% (таковы условия у большинства компаний, занимающихся операционным лизингом автотранспорта). В среднем же по рынку аванс составляет 20-30%. После уплаты требуемой суммы покупатель получает имущество в пользование.

Этап 5. Использование имущества в течение срока договора.

Полученное в лизинг имущество необходимо использовать в строгом соответствии с условиями договора. Это касается ежегодного страхования, технического обслуживания (транспорта, оборудования) и, конечно, своевременной уплаты ежемесячных платежей.

Варианты платежей по лизингу

Регулярные платежи по договорам лизинга могут иметь один из трех видов графика:

1 Регрессивный – первые платежи самые большие, в дальнейшем уменьшаются. Аналог дифференцированных платежей по кредитам. Такая схема позволяет максимально снизить платежи по процентам.

2 Аннуитетный – платежи равными долями. Самый «дорогой» график, потому что первые платежи почти целиком идут на погашение процентов/маржи лизингодателя.

3 Сезонный – адаптированный к некоторым видам бизнеса график (например, сельское хозяйство, где основная прибыль приходится на осень и зиму – в эти периоды платежи увеличиваются по сравнению со средними, в другие сезоны – уменьшаются).

Также могут использоваться и другие специальные графики выплат, в зависимости от специфики деятельности конкретных компаний.

Что выгоднее: кредит или лизинг?

В каждом конкретном случае ответ на этот вопрос может быть разным. Он зависит как от вида лизинга, так и от имущества, от условий лизингодателя и банка-кредитора и многих других аспектов. Не будем забывать и о том, что лизинг используется преимущественно для целей бизнеса, а условия кредитования для юрлиц и ИП существенно отличаются от аналогичных для «физиков».

Сначала рассмотрим сравнение по внешним признакам. Допустим, мы решили приобрести автомобиль стоимостью 1 миллион рублей. Сравним средние по параметрам программы кредитования и лизинга на начало 2018 года.

Кажется, что очевидно выгоднее взять кредит. Однако не будем забывать, что процентная ставка и сумма переплаты – не всегда главные факторы при выборе способа приобретения имущества.

Если собрать воедино все характеристики, по которым можно корректно сравнить лизинг и кредитование, получится примерно такая таблица:

По автомобилям дороже 300 000 рублей и микроавтобусам дороже 400 000 рублей применяется понижающий коэффициент расчета амортизации

Если имущество на балансе покупателя, налог снижается за счет ускоренной амортизации.

Есть свои различия и в предназначении лизинга и кредита для целей бизнеса. В целом их можно выразить так:

• Кредитные средства могут быть направлены предпринимателем на любые цели, а лизинговые – преимущественно на развитие бизнеса и обновление основных фондов.
• В случае с кредитом банку приходится контролировать целевое использование займа. При лизинге контроль не требуется, поскольку имущество принадлежит лизингодателю.
• При кредитовании бизнеса банку требуются гарантии в виде залога уже имеющегося у клиента имущества (которого может и не быть), а также страхования. В случае с лизингом в качестве залога выступает само приобретаемое имущество.
• Купленное на кредитные средства имущество сразу поступает на баланс фирмы, взявшей кредит. После приобретения имущества в лизинг оно может как находиться на балансе лизингодателя, так и перейти на баланс лизингополучателя, в зависимости от условий договора.
• Приобретенное на заемные средства имущество отображается в балансе заемщика и ограничивает возможности дальнейшего кредитования. Лизинговое имущество чаще всего проходит по балансу лизинговой компании, позволяя лизингополучателю спокойно брать кредиты.
• Прекращение платежей по кредиту может привести к и распродаже активов для погашения долга. Прекращение лизинговых платежей приводит только к изъятию полученного в лизинг имущества.

С формальной точки зрения лизинг похож на аренду. И в том, и в другом случаях есть владелец имущества и лицо, которое хотело бы это имущество получить во владение, но не имеет сразу всей суммы для покупки. Владелец, в свою очередь, готов сдать имущество в пользование с определенной наценкой.

Но наряду со сходством между арендой и лизингом есть и существенные различия.

Федеральные законы об отдельных видах аренды.

Лизинг и налоги

Налог на прибыль

Для лизингополучателя платежи по лизингу относятся к прочим расходам (ст.264, п.1 Налогового кодекса РФ). Соответственно, чем выше платеж, тем меньше приходится платить налога на прибыль. Это, по мнению законодателя, стимулирует развитие предприятий и обновление основных средств.

При заключении договора лизинга может быть два варианта:

1 Если имущество оставлено на балансе лизингодателя

В этом случае лизингополучатель включает в расходы всю сумму лизингового платежа.

Например, если лизинговый договор заключен на 24 месяца, а общая сумма платежей без НДС составляет 300 000 рублей, то ежемесячная сумма, включаемая покупателем в свои расходы, составит: 300 000 рублей / 24 месяца = 12 500 рублей .

2 Если имущество поставлено на баланс лизингополучателя

Имущество должно быть включено в ту или иную амортизационную группу по стоимости затрат лизингодателя на покупку предмета лизинга и его предпродажное обслуживание. Амортизация начисляется в зависимости от группы – повышающий коэффициент на некоторые виды имущества может достигать 3 (амортизация происходит в 3 раза быстрее, чем обычно).

Лизингополучатель может включить в состав расходов лизинговый платеж за вычетом суммы амортизации имущества.

Возьмем тот же пример с имуществом, взятым в лизинг за 300 000 рублей, и ежемесячным платежом в 12500 рублей, а стоимость покупки предмета лизинга (пусть это будет станок с программным управлением, относящийся к 5-й группе амортизации) составляла 200 000 рублей. Минимальный срок использования имущества 5-й группы – 85 месяцев. 200 000 руб. / 85 мес. * коэф. 3 = 7058 руб .

Эта сумма и пойдет в состав расходов для определения базы по налогу на прибыль как стоимость амортизации. Плюс в расходах учтется часть лизингового платежа в размере 12500 – 7058 = 5442 рубля. В итоге вычет составит всё те же 12 500 рублей, но если он не будет правильно оформлен, налог на прибыль придется платить без всяких вычетов.

Налог на добавленную стоимость

По договорам лизинга можно получить от государства возмещение НДС (ст.171, 172 Налогового кодекса РФ). Это произойдет, если вы выполните следующие условия:

• Взятое в лизинг имущество приобретается лизингополучателем для деятельности, облагаемой НДС.
• Лизингодатель может подтвердить, что действительно предоставил лизингополучателю имущество (копии договоров, другие документы по требованию ФНС).
• Лизингополучатель может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в своем бухгалтерском учете.
• Имеется счет-фактура на лизинговый платеж, предоставленная лизингодателем покупателю.

Налог на имущество

Если имущество остается на балансе у лизингодателя, лизингополучатель налог не платит. При оформлении имущества на баланс лизингополучателя, можно сократить налог на имущество за счет ускоренной амортизации. Не начисляется в период действия договора лизинга налог на движимое имущество, вне зависимости от того, на чьем балансе оно находится.

Здесь всё просто: данный налог уплачивает та сторона, которая регистрировала лизинговый автотранспорт в ГИБДД или Гостехнадзоре, независимо от того, на чьем балансе находится данное имущество в период действия договора лизинга.

Часто задаваемые вопросы по лизингу

Можно ли закрыть лизинговую сделку досрочно?

В большинстве компаний досрочный выкуп предмета лизинга предусмотрен (этот пункт должен быть вписан в договор). Однако для лизингополучателя это не самый выгодный вариант: при досрочной оплате остаточной стоимости сумма выкупа выше, а налоговые преференции меньше. Кроме того, быстрый выкуп приводит к повышенному вниманию к сделке со стороны налоговых органов: в ФНС могут аннулировать договор лизинга и признать его договором товарного кредита. Тогда никаких налоговых вычетов не будет вообще.

В каких случаях купленное в лизинг имущество нужно регистрировать в государственных органах?

Согласно законодательству РФ, регистрировать необходимо следующее имущество и право на него:

• транспорт (авиационный, морской, автомобильный)
• оборудование повышенной опасности

В каждом из этих случаев предмет лизинга регистрируется по соглашению между лизингодателем и лизингополучателем на одного из них. При расторжении договора лизинга из-за неуплаты лизингополучателем регулярных платежей регистрационные органы аннулируют запись о пользователе имущества.

Да, государственные и муниципальные учреждения вправе выступать в качестве лизингополучателя. Однако для них закон о лизинге (ст.9.1) устанавливает ряд особенностей:

• Лизингодатель самостоятельно определяет продавца и несет ответственность за своевременную поставку имущества.
• Расчеты осуществляются только в денежной форме, бартер не допускается.
• В качестве залога может использоваться только передаваемое в лизинг имущество.

Лизингодатель задерживает поставку оборудования, ссылается на проблемы у поставщика. Компенсировать потерянное время отказывается, мотивируя это тем, что поставщика мы искали сами. Правомерно ли это?

Законодательство (ст. 34 ГК РФ и ст. 22 федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)») прямо указывает на то, что риск невыполнения поставщиком обязательств по договору лизинга возлагается на сторону, которая выбирала поставщика. Чаще всего в этой роли выступает лизингополучатель. То же самое касается несоответствия имущества задачам проекта. Если вы выбрали оборудование, а оно оказалось неподходящим, расходы возлагаются на вас. Если поставщика или оборудование искала лизинговая компания, оплачивать расходы будет она.

Под этим термином понимают передачу права пользования лизинговым имуществом третьим лицам. Допустим, была взята в лизинг техника для осуществления проекта. Он выполнен раньше срока. Закрыть договор досрочно – значит понести убытки в плане компенсации по налогам. Принимается решение сдать технику в сублизинг. Прежний лизингополучатель становится лизингодателем. При этом требуется разрешение на сделку со стороны первоначального лизингодателя. Новый лизингополучатель имеет такие же преференции по налогам, как и основной. Если договор основного лизинга нарушен (не вносятся очередные платежи), недействительным признается и договор сублизинга.

Часто приходится слышать о фиктивном лизинге. Что это такое?

Чаще всего фиктивный лизинг – это прикрытие сделки купли-продажи в рассрочку. Оформляется для того, чтобы получить налоговые льготы. Поскольку во многих регионах существуют программы стимулирования развития экономики, лизинговые операции там субсидируются государственными средствами. Это тоже открывает широкий простор для фиктивных сделок.

В Санкт-Петербурге и Тюменской области в конце 2017 года прошли суды по громким делам о похищении бюджетных субсидий по фиктивным договорам лизинга: в первом случае в карман мошенникам уплыли 18 миллионов рублей, во втором – свыше 50 миллионов. Схема была одной и той же: в органы власти поступал поддельный договор лизинга (на самом деле никакого имущества изначально не существовало и не передавалось), по которому злоумышленники получали предусмотренную региональными программами компенсацию первого взноса или процентной ставки. В северной столице в схеме участвовал сотрудник центра поддержки предпринимательства, который закрывал глаза на очевидную фиктивность договора.

Заключение

Итак, лизинг – это один наиболее удобных финансовых инструментов, дающих возможность фирме обновить основные средства или приобрести оборудование для развития новых направлений бизнеса. Главное его преимущество в том, что для реализации своих планов предпринимателю не нужно вкладывать крупные собственные средства и ставить под удар финансовую стабильность компании.

Государством предусмотрен ряд льгот и налоговых преференций для компаний, использующих для своего развития лизинговые схемы. Некоторые особо предприимчивые деятели пытаются получить от этого выгоду за счет использования фиктивного лизинга, но за такие вещи можно схлопотать судимость по статье УК РФ «Мошенничество».

Нужно учитывать, что лизинг далеко не в каждом случае может заменить кредит: принятию решения должен предшествовать тщательный расчет предстоящих расходов и учет сопутствующих обстоятельств. Впрочем, распространенность лизинга в РФ говорит о том, что очень часто именно он – наилучший вариант для расширения своего дела.

Видео на десерт: 42-летний экстремал разогнался на велосипеде до 167 км/ч

https://nauet.ru/vse-chto-neobhodimo-znat-o-lizinge-vse-chto-nuzhno-znat-o-lizinge-v-rossii/